企業(yè)年金，又稱職業(yè)年金，是一種養(yǎng)老保險制度，未來可能與每一位員工息息相關。為了讓大家更好地了解它，我們就來解讀一下企業(yè)年金。

首先，我們看看年金是如何繳費，又是如何分配的。

企業(yè)年金基金由企業(yè)繳費、職工個人繳費和投資運營收益三部分組成。

企業(yè)繳費每年不超過上年度職工工資總額的8%，按照企業(yè)年金方案確定的比例和辦法計入職工企業(yè)年金個人賬戶。職工個人繳費由企業(yè)從職工工資中代扣代繳，繳費基數(shù)為本人上一年度月平均工資，繳費額為本人繳費基數(shù)的2%-4%，計入本人企業(yè)年金個人賬戶。企業(yè)和職工個人繳費合計不超過本企業(yè)職工工資總額的12%，具體由企業(yè)和職工協(xié)商確定。

企業(yè)年金由專業(yè)的基金管理機構(gòu)進行管理和投資運營。個人賬戶中個人繳費及其投資收益自始歸屬于職工個人；個人賬戶中企業(yè)繳費及其投資收益，企業(yè)可以與職工約定歸屬方式，完全歸屬于職工個人的期限最長不超過8年。

其次，職工何時可以提取年金、享受相應的待遇呢？

通常情況下，待職工退休后，可按約定的方式領取企業(yè)年金。領取方式有按月、分次或者一次性，也可以將本人年金個人賬戶資金全部或者部分購買商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品，依據(jù)保險合同領取待遇并享受相應的繼承權(quán)。

但符合下列條件之一的，也可領?。阂皇峭耆珕适趧幽芰r；二是出國（境）定居人員可以根據(jù)本人要求一次性領??；三是職工或者退休人員死亡后，其企業(yè)年金個人賬戶余額可以繼承。

最后，繳納企業(yè)年金個人可以享受哪些稅收優(yōu)惠呢？

一是年金基金的投資收益分配計入個人賬戶時，暫不繳納個人所得稅。二是個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數(shù)的4%標準內(nèi)的部分（不超過工作地所在設區(qū)城市上一年度職工月平均工資300%以上的部分），暫不計入個人當期的應納稅所得額，企業(yè)年金有延遲納稅的作用。三是個人在領取年金時，再按照“工資、薪金所得”項目適用的稅率，計征個人所得稅。這意味著員工在享受年金的同時，還可以在一定程度上減輕稅收負擔。

具體又是如何計算的呢？年金按月領取的，每月全額計征個人所得稅；按年或按季領取的，平均分攤計入各月計征；對個人因出境定居而一次性領取的，或個人死亡后，其指定的受益人或法定繼承人一次性領取的，允許按12個月分攤，就其每月分攤額計算繳納個人所得稅。對個人除上述特殊原因外一次性領取的，單獨作為一個月的工資薪金所得，計算繳納個人所得稅。

總的來說，企業(yè)年金是一種非常有利的退休保障制度，它可以為我們提供穩(wěn)定的退休收入，同時還可以享受稅收優(yōu)惠。我們希望每一位員工都能了解企業(yè)年金相關政策，為自己的未來做好充分的準備。