8月，市引江投資公司財(cái)務(wù)管理部繼續(xù)加強(qiáng)學(xué)習(xí)型團(tuán)隊(duì)建設(shè)，集中學(xué)習(xí)了有關(guān)專項(xiàng)債的業(yè)務(wù)知識(shí)，并結(jié)合公司實(shí)際展開了充分探討，加深了大家對(duì)專項(xiàng)債業(yè)務(wù)的了解，為公司未來發(fā)展做好必要的金融知識(shí)儲(chǔ)備。
一、什么是專項(xiàng)債
專項(xiàng)債，指省級(jí)政府為有一定收益的公益性項(xiàng)目發(fā)行的，約定一定期限內(nèi)以公益性項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的政府性基金收入（如鐵路建設(shè)基金、旅游發(fā)展基金、土地出讓收入等）或?qū)ｍ?xiàng)收入還本付息的政府債券。
二、如何申報(bào)發(fā)行專項(xiàng)債
申報(bào)發(fā)行專項(xiàng)債的流程包括項(xiàng)目籌劃、項(xiàng)目審核、債券發(fā)行和后續(xù)管理四個(gè)階段。
（一）項(xiàng)目籌劃
在項(xiàng)目籌劃階段，項(xiàng)目單位需要對(duì)擬申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行前期調(diào)研工作，在確保項(xiàng)目符合國(guó)家政策及相關(guān)行業(yè)規(guī)定的前提下，開展項(xiàng)目可行性分析并編制項(xiàng)目可行性報(bào)告，并將擬申報(bào)項(xiàng)目的計(jì)劃書提交本級(jí)財(cái)政部門審閱，本級(jí)財(cái)政部門對(duì)申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估篩選，將條件較為成熟的項(xiàng)目納入本級(jí)擬申報(bào)專項(xiàng)債券項(xiàng)目庫(kù)。
項(xiàng)目單位作為項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)項(xiàng)目前期準(zhǔn)備工作，包括發(fā)改立項(xiàng)、環(huán)評(píng)、土地審查、開工許可等，編制項(xiàng)目實(shí)施方案，并提請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所及律師事務(wù)所對(duì)方案的合法性、合理性、合規(guī)性開展專業(yè)評(píng)估，出具項(xiàng)目實(shí)施方案的財(cái)務(wù)評(píng)估報(bào)告及法律意見書。本級(jí)財(cái)政部門會(huì)同項(xiàng)目單位將實(shí)施方案、財(cái)務(wù)評(píng)估報(bào)告和法律意見書匯總報(bào)送同級(jí)人民政府，同級(jí)人民政府將審核批準(zhǔn)的實(shí)施方案及第三方評(píng)估意見逐級(jí)報(bào)送至省財(cái)政廳。
（二）項(xiàng)目審核
省財(cái)政廳連同相關(guān)主管部門、專業(yè)機(jī)構(gòu)專家團(tuán)隊(duì)等組建專項(xiàng)債券審核專家團(tuán)，對(duì)各地市報(bào)送的項(xiàng)目實(shí)施方案等材料進(jìn)行集中審查，根據(jù)區(qū)域和行業(yè)發(fā)展規(guī)劃、中央/省下達(dá)建設(shè)任務(wù)、地方同類項(xiàng)目建設(shè)管理情況等方面因素，出具審查意見。
通過審查的項(xiàng)目納入儲(chǔ)備庫(kù)，作為發(fā)行專項(xiàng)債券的備選項(xiàng)目。省財(cái)政廳將根據(jù)新增專項(xiàng)債務(wù)限額、地方政府報(bào)送債券發(fā)行計(jì)劃等因素，確定相關(guān)項(xiàng)目從儲(chǔ)備庫(kù)轉(zhuǎn)入發(fā)行庫(kù)。
（三）債券發(fā)行
地方財(cái)政部門根據(jù)批準(zhǔn)的年度發(fā)行專項(xiàng)債券額度和相關(guān)項(xiàng)目，提出年度本地專項(xiàng)債券發(fā)行建議，明確債券發(fā)行時(shí)間、批次、規(guī)模、期限等內(nèi)容，報(bào)送省財(cái)政廳備案。省財(cái)政廳匯總省級(jí)和各市縣專項(xiàng)債券發(fā)行建議，提出全省年度專項(xiàng)債券發(fā)行方案。省政府統(tǒng)一安排發(fā)行專項(xiàng)債券，并轉(zhuǎn)貸至地方使用。
（四）后續(xù)管理
專項(xiàng)債的使用應(yīng)遵循?？顚Ｓ玫脑瓌t，即專項(xiàng)債資金只能用于申報(bào)文件所約定的項(xiàng)目。為了加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)債資金的管理與監(jiān)督，項(xiàng)目單位需開設(shè)債券資金承接賬戶。同時(shí)，債券資金的使用應(yīng)接受財(cái)政部門、審計(jì)部門和行業(yè)主管部門的監(jiān)督檢查，項(xiàng)目單位需定期就專項(xiàng)債專戶使用情況，向財(cái)政部門和行業(yè)主管部門報(bào)告，按約定的方式向社會(huì)進(jìn)行披露。
通過學(xué)習(xí)有關(guān)專項(xiàng)債的金融知識(shí)，財(cái)務(wù)管理部結(jié)合公司實(shí)際，得出以下幾點(diǎn)思考：一、對(duì)于有融資需求的工程項(xiàng)目，由于專項(xiàng)債利率相對(duì)較低，能一定程度降低融資成本；二、專項(xiàng)債項(xiàng)目需符合國(guó)家相關(guān)政策規(guī)定，應(yīng)該為具有一定收益的公益性項(xiàng)目；三、在符合申報(bào)條件的基礎(chǔ)上做到提前謀劃，即在項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)考慮將發(fā)行專項(xiàng)債作為資金使用來源，綜合考慮項(xiàng)目融資成本及項(xiàng)目收益，按照專項(xiàng)申報(bào)要求做好準(zhǔn)備工作；四、專項(xiàng)債資金的使用情況受到政府相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，應(yīng)加強(qiáng)自身資金的規(guī)范化管理制度建設(shè)，保障專項(xiàng)債資金使用安全。
目前，公司發(fā)展進(jìn)入轉(zhuǎn)型期，積極謀劃項(xiàng)目發(fā)展是公司發(fā)展破局的主要用力方向，只有持續(xù)深化學(xué)習(xí)并加強(qiáng)資金管控能力，財(cái)務(wù)管理部與業(yè)務(wù)部門深度參與項(xiàng)目建設(shè)管理，才能為公司項(xiàng)目建設(shè)貢獻(xiàn)更多力量。
發(fā)布時(shí)間：2022-09-05 09:31
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